近年來，建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程拖欠率又居高不下，各種因素導(dǎo)致了施工企業(yè)資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重制約。所以說資金管理問題已成為企業(yè)當(dāng)前刻不容緩的一項中心工作。
　　一、貨幣資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，處在企業(yè)管理體系的核心位置，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。當(dāng)前施工企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀主要有以下幾個方面：
　　(一)建筑市場不規(guī)范，造成施工墊資現(xiàn)象日益嚴(yán)重。
　　根據(jù)工程價款結(jié)算方法，工程合同簽訂后，建設(shè)單位應(yīng)按規(guī)定給施工企業(yè)撥付一定比例的工程備料款。由于目前的建筑市場面臨“僧多肉少”的激烈競爭，建設(shè)單位資金不到位，盲目上項目的現(xiàn)象日益嚴(yán)重，加上個別施工單位為了爭取項目，在不斷降低標(biāo)價的情況下，還會增加一些附加條件，如建筑產(chǎn)品完成合同約定價值才開始計量支付，除合同規(guī)定的履約保證金、預(yù)付款保證金外，還有打入現(xiàn)金保證金或保函的；更有甚者承諾墊資施工，待工程竣工結(jié)算時收回墊付資金，以墊資施工作為優(yōu)惠條件進(jìn)行無序惡性競爭，加重了資金負(fù)擔(dān)。
　　（二）履約保證金返還期限長
　　施工單位中標(biāo)后，一般應(yīng)按中標(biāo)通知書繳納一定的履約保證金。如果不能按時交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動放棄簽訂合同的權(quán)利，所以施工單位一定會按時足額繳納。但履約保證金的退還卻有十分嚴(yán)格的條件限制，一般是工程交工竣工合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結(jié)束可以拿回履約保證金，但是施工合同一般只規(guī)定驗收合格后退還履約保證金，不過對完工后何時、如何驗收又無具體規(guī)定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時候業(yè)主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。
　　（三）資金監(jiān)督控制不嚴(yán)，造成資金流向與控制脫節(jié)
　　目前建設(shè)部把施工企業(yè)的資質(zhì)分為總承包與專業(yè)承包，作為總承包的施工企業(yè)，往往是招投標(biāo)的中標(biāo)者與合同的簽訂者，它在職責(zé)上以管理、監(jiān)督為主，而不在擁有專業(yè)的施工隊伍，企業(yè)的運(yùn)作通過分包的形式將工程交給分包方或?qū)�業(yè)承包方來實施。由于監(jiān)督、控制和考核乏力，對工程項目的資金使用缺乏嚴(yán)謹(jǐn)系統(tǒng)地分析，容易造成施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)，形成事前控制乏力，事后審計監(jiān)督走過場的局面，導(dǎo)致資金“跑冒滴漏”現(xiàn)象嚴(yán)重，部分建設(shè)資金未能做到專款專用。特別是在項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制的經(jīng)營模式下，如果不開展有效的監(jiān)控，項目經(jīng)理就會出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面，容易出現(xiàn)建設(shè)資金用于其它項目，甚至被項目經(jīng)理挪用的現(xiàn)象，增加了在建項目的風(fēng)險。
　　（四）財務(wù)管理方式相對滯后
　　相當(dāng)部分施工企業(yè)內(nèi)部各分公司財務(wù)管理水平之后，還是沿用過去靠上報財務(wù)報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，使得會計核算隨意性大，財務(wù)報表編制不實，財務(wù)會計信息嚴(yán)重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經(jīng)營狀況和突出問題。許多施工企業(yè)尚未建立必要的財務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，總部很難實時掌握下屬公司的財務(wù)動態(tài)。
　　二、施工企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金管理的措施
　　（一）強(qiáng)化資金預(yù)算管理，加強(qiáng)全員成本管理意識
　　施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。資金管理的實質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督和控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等全面資金預(yù)算，努力控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的成本支出，嚴(yán)防非生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的損失浪費，提高資金使用效率，用預(yù)算來約束支出，用制度來控制行為。
　　要積極運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)和網(wǎng)絡(luò)平臺，實施資金在線監(jiān)控。通過在線監(jiān)控各項目的資金流動情況，施工企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風(fēng)險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業(yè)的整體利益。
　　（二）加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)的跟蹤與監(jiān)控，提高資金安全性
　　將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險，嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。施工企業(yè)監(jiān)控要把握資金收付兩個環(huán)節(jié)：1.收款環(huán)節(jié)。承包合同往往由總承包方與業(yè)主簽訂，作為總承包方的施工企業(yè)，要確保收款的及時性，嚴(yán)格按照合同中約定的付款時間及額度進(jìn)行資金結(jié)算，防止變相的施工企業(yè)墊資現(xiàn)象。同時，要在合同或內(nèi)部制度中規(guī)定分包方不能直接收取工程款項，以此便于資金的集中管理。
　　2.資金的支付環(huán)節(jié)。盡量保證專款專用，防止部分項目經(jīng)理挪用資金。可以采取審查預(yù)算資料、材料供應(yīng)合同、送貨紀(jì)錄、材料發(fā)票等手段，控制工程支付進(jìn)度，提高資金使用效益。特別是施工單位要購置專項設(shè)備時，必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復(fù)和浪費。
　　(三)降低墊資風(fēng)險
　　為避免施工墊資所導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準(zhǔn)墊資施工。對個別工程項目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)企業(yè)上級主管部門批準(zhǔn)后實施。
　　對于企業(yè)在投標(biāo)過程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在投標(biāo)文件規(guī)定時間內(nèi)，落實專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或施工合同規(guī)定返還方式和時間，并及時成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確保款項按期收回。
　　（四）發(fā)揮資金集中管理的作用
　　施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)工程項目分散、周期長、投資額度大的實際情況，探索實施資金集中結(jié)算管理的做法，積極規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。施工企業(yè)可建立資金結(jié)算中心，對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。
　　1. 聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業(yè)的成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初，大多數(shù)會在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算，這些銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。從單個帳戶看，一般都不會太大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數(shù)字，能夠滿足較大的資金需求。
　　2. 統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)及其分、子公司的發(fā)展需求合理調(diào)節(jié)資金。通過對企業(yè)的全部存量資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，使資金緊張的企業(yè)獲取總部的資金支持，以便更好地把握發(fā)展機(jī)遇。
　　（五）建立健全內(nèi)部審計，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
　　特別是在項目經(jīng)理承包或分權(quán)制的運(yùn)作模式下，更要加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，抓好事前分析、事前預(yù)算，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中開展事中審計，在工程竣工收尾后要做到事后審計，對項目實際成本的發(fā)生過程進(jìn)行有效的控制。
　　（六）確保資金的良性循環(huán)
　　在經(jīng)營過程中，為了儲備物資和擴(kuò)張市場，公司需要向供貨單位預(yù)支訂貨款；工程竣工后，經(jīng)常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用施工企業(yè)流動資金最多的部分，這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)，如果疏于管理，就可能產(chǎn)生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此加強(qiáng)控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)之一。
　　要使企業(yè)的資金不受損失，產(chǎn)生交易的行為必須合法、規(guī)范，債權(quán)確認(rèn)要手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，還要定期對拖欠款項進(jìn)行分析，責(zé)任到人，落實獎罰責(zé)任制。必要時，對久拖未果的的工程款可通過政府協(xié)調(diào)或采取法律訴訟手段，以維護(hù)企業(yè)的合法利益，如遇債務(wù)人破產(chǎn)或意外死亡，也要及時辦理相關(guān)手續(xù)，將其轉(zhuǎn)為流動資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)會計信息的真實、可靠和準(zhǔn)確。