跨境電子商務(wù)貿(mào)易中通過(guò)第三方支付進(jìn)行的電子交割是非常重要的途徑。隨著規(guī)模不斷擴(kuò)大，對(duì)現(xiàn)行的外匯管理形成了一定的挑戰(zhàn)，相關(guān)制度規(guī)定遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，容易導(dǎo)致交易過(guò)程的異常資金流向的不規(guī)范、不合理，甚至違法渠道的產(chǎn)生。因此開(kāi)展跨境電子商務(wù)第三方支付的外匯監(jiān)管問(wèn)題及對(duì)策的研究，對(duì)于防范和遏制異常資金的跨境流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行。

　　一、跨境電子商務(wù)第三方支付業(yè)務(wù)概述

　　(一)跨境電子商務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

　　跨境電子商務(wù)是指在國(guó)與國(guó)之間進(jìn)行交易，雙方以互聯(lián)網(wǎng)及電子商務(wù)為平臺(tái)進(jìn)行的貿(mào)易、開(kāi)展支付結(jié)算，并利用跨境物流送達(dá)商品，完成整個(gè)交易的一種國(guó)際領(lǐng)域的商業(yè)活動(dòng)。據(jù)網(wǎng)經(jīng)社電子商務(wù)研究中心發(fā)布的《2020年度中國(guó)電子商務(wù)市場(chǎng)數(shù)據(jù)報(bào)告》，2020年中國(guó)跨境電商市場(chǎng)規(guī)模達(dá)12.5萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)19.04%。2020年我國(guó)貨物貿(mào)易進(jìn)出口總值里中國(guó)跨境電子商務(wù)交易額就占38.86%，相比2019年的33.29%已經(jīng)提升5.57%。這樣對(duì)于我國(guó)本土的產(chǎn)品在海外營(yíng)銷(xiāo)渠道的擴(kuò)大，實(shí)現(xiàn)我們國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)，具有及其重大而跨時(shí)代的意義。因此通過(guò)完善跨境電子商務(wù)中的第三方支付的外匯管理，能夠使其規(guī)范運(yùn)作，達(dá)到健康、有序的發(fā)展，遏制資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

　　(二)跨境電子商務(wù)支付類(lèi)型

　　目前，跨境電子商務(wù)支付方式主要是第三方支付機(jī)構(gòu)、國(guó)際信用卡和線(xiàn)下匯款方式。我國(guó)跨境電商支付的情況看，第三方支付機(jī)構(gòu)成為用戶(hù)的首選。由于國(guó)際信用卡組織門(mén)檻高，認(rèn)證過(guò)程復(fù)雜，存在境外政策限制和成本高昂的問(wèn)題，線(xiàn)下匯款同樣存在費(fèi)用高以及效率低的問(wèn)題，相比之下，第三方支付機(jī)構(gòu)能同時(shí)滿(mǎn)足用戶(hù)對(duì)跨境匯款便捷性和低費(fèi)率的需求，受到越來(lái)越多用戶(hù)的青瞇。

　　(三)跨境第三方支付發(fā)展現(xiàn)狀及業(yè)務(wù)流程

　　1. 目前我國(guó)第三方支付平臺(tái)跨境電子支付市場(chǎng)主要有兩種機(jī)構(gòu)：

　　一是提供全球范圍內(nèi)的在線(xiàn)網(wǎng)際間收、付款業(yè)務(wù)的國(guó)外第三方支付機(jī)構(gòu)，如Pay Pal等;二是境內(nèi)現(xiàn)行的第三方支付機(jī)構(gòu)，截至2019年12月全國(guó)已有如：支付寶、快錢(qián)、財(cái)付通、匯付天下、通聯(lián)、銀聯(lián)電子支付、東方電子支付、易極付等22家經(jīng)國(guó)家外匯管理局的獲準(zhǔn)，并取得跨境支付業(yè)務(wù)資格的支付機(jī)構(gòu)。

　　2. 跨境第三方支付具備特有的業(yè)務(wù)流程。

　　在跨境電子商務(wù)結(jié)算中第三方支付機(jī)構(gòu)充當(dāng)貿(mào)易雙方的資金交割的中介角色。跨境資金在劃轉(zhuǎn)中的流程大致分為五個(gè)流向步驟：境外或境內(nèi)的購(gòu)買(mǎi)商品方先將人民幣(外幣)資金支付給第三方支付機(jī)構(gòu)，第三方支付機(jī)構(gòu)在買(mǎi)方確認(rèn)付款，并得到賣(mài)方發(fā)出的貨物或服務(wù)后，再通過(guò)合作銀行代為購(gòu)匯支付給境外或境內(nèi)的賣(mài)方，最終實(shí)現(xiàn)跨境資金劃轉(zhuǎn)。以境內(nèi)網(wǎng)民購(gòu)買(mǎi)境外的商品為例，第一步，境內(nèi)網(wǎng)民登錄境外網(wǎng)購(gòu)電商平臺(tái)進(jìn)行下訂單選購(gòu)了商品，境外網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)即刻將此訂單信息傳遞給第三方支付平臺(tái);第二步，第三方支付平臺(tái)獲取境內(nèi)網(wǎng)民的電子認(rèn)證信息，同時(shí)將對(duì)應(yīng)數(shù)額的款項(xiàng)在線(xiàn)打給第三方支付平臺(tái)賬戶(hù);第三步，第三方支付平臺(tái)隨即告之境外網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)已收到境內(nèi)網(wǎng)民支付的訂單款項(xiàng);第四步，境外網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)向境內(nèi)網(wǎng)民發(fā)貨;第五步，境內(nèi)網(wǎng)民收取貨物，反饋信息給第三方支付平臺(tái);第六步，第三方支付平臺(tái)向托管銀行發(fā)出支付信息，托管銀行辦理購(gòu)匯手續(xù)后，向境外網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)支付外匯;第七步，境外網(wǎng)購(gòu)平臺(tái)收款后通知第三方支付平臺(tái)，此時(shí)交易全部結(jié)束。

　　二、跨境電子商務(wù)中第三方支付業(yè)務(wù)外匯管理問(wèn)題

　　(一)交易電子化下審核監(jiān)管問(wèn)題

　　交易電子化導(dǎo)致單證審核難度加大。跨境電子商務(wù)貿(mào)易方式下，整個(gè)交易過(guò)程包括磋商、簽訂合同到貨款支付、交貨通知等都在網(wǎng)上進(jìn)行，全程電子化，沒(méi)有紙質(zhì)的合同、發(fā)票等交易單證，導(dǎo)致以紙質(zhì)單證為依據(jù)的貨物和服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性審核無(wú)法開(kāi)展。特別是構(gòu)造虛假交易，通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金自由進(jìn)出，很易導(dǎo)致異常資金通暢的流動(dòng)渠道。

　　(二)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性難以保證

　　跨境電子商務(wù)交易主體和申報(bào)主體身份不一，導(dǎo)致跨國(guó)收支申報(bào)信息失真。通過(guò)國(guó)外第三方支付平臺(tái)發(fā)生的交易，第三方支付機(jī)構(gòu)充當(dāng)境內(nèi)外交易主體的收付款方，成為國(guó)際收付款申報(bào)的主體，導(dǎo)致申報(bào)信息失真。如所有通過(guò)Pay Pal平臺(tái)向境內(nèi)支付的款項(xiàng)，付款方均申報(bào)為PAY-PAL,INC,無(wú)法真實(shí)反應(yīng)實(shí)際交易對(duì)手信息，容易成為異常主體資金流動(dòng)的隱蔽渠道，增加了外匯監(jiān)管的難度。加上跨境電子商務(wù)貿(mào)易貨物批次多、交易額少，在第三方支付平臺(tái)進(jìn)行的收付款的筆數(shù)又多、金額面小，需逐筆還原這樣數(shù)萬(wàn)筆的涉外收付資金源頭、交易主體、用途和去向等信息難度極大，發(fā)生錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)與遲報(bào)概率多，收支信息不準(zhǔn)確。

　　(三)個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策難以落實(shí)到位

　　目前個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”未實(shí)行全國(guó)跨行共享，省級(jí)外匯局各自掌握轄內(nèi)“關(guān)注名單”，支付機(jī)構(gòu)卻面對(duì)全國(guó)個(gè)人客戶(hù)，支付機(jī)構(gòu)從哪級(jí)外匯局接收、如何接收“關(guān)注名單”沒(méi)有具體規(guī)定，另外，接收的“關(guān)注名單”不完整、不全面等問(wèn)題導(dǎo)致個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策難以有效落實(shí)。

　　2. 對(duì)沉淀外匯資金的監(jiān)管缺失，支付和信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。

　　在由第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行的跨境電子商務(wù)資金交割中，由于結(jié)算周期的存在，必然會(huì)產(chǎn)生由商品購(gòu)買(mǎi)者預(yù)付的沉淀資金，而跨交易物流環(huán)節(jié)多、時(shí)間長(zhǎng)，國(guó)際結(jié)算周期長(zhǎng)，資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)凸顯。當(dāng)交易客戶(hù)和沉淀資達(dá)到一定規(guī)模和期限，可能引發(fā)違規(guī)投資、貸款行為，帶來(lái)支付風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管門(mén)難以掌握支付機(jī)構(gòu)備付金管理和使用情況，對(duì)沉淀資金缺乏有效監(jiān)管。另外，對(duì)于大量外匯沉淀資金會(huì)每日產(chǎn)生巨額利息，這樣歸屬以及結(jié)匯等問(wèn)題，應(yīng)采取必要的措施進(jìn)行明確。

　　三、跨境電子商務(wù)第三方支付外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管對(duì)策

　　(一)確定第三方支付機(jī)構(gòu)的法律約束

　　對(duì)第三方支付監(jiān)管應(yīng)將其界定為貨幣服務(wù)機(jī)構(gòu)，需要由監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)放牌照進(jìn)行管理和規(guī)范，必須登記注冊(cè)。

　　(二)對(duì)第三方支付平臺(tái)實(shí)行功能性監(jiān)管

　　要加強(qiáng)交易過(guò)程的監(jiān)管，而不是對(duì)第三方支付的機(jī)構(gòu)本身進(jìn)行監(jiān)管。要建立全方位立體監(jiān)管體制，從央行與外匯部門(mén)兩個(gè)層面對(duì)第三方支付服務(wù)的監(jiān)管與約束。

　　(三)有專(zhuān)門(mén)監(jiān)管部門(mén)和完善的法律體系

　　成立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)管部門(mén)，嚴(yán)格《電子簽名法》，建立《互聯(lián)網(wǎng)商務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》、《網(wǎng)上電子支付安全標(biāo)準(zhǔn)》為跨境電子商務(wù)信用體系提供了有力保障。

　　(四)加大報(bào)關(guān)信息準(zhǔn)確性，確保貨物流與資金流一致性

　　在貨物貿(mào)易外匯監(jiān)管中，盡可能全方位地采集逐筆的企業(yè)貨物進(jìn)出口和貿(mào)易外匯收支數(shù)據(jù)，評(píng)估資金流與貨物流的總體匹配情況，從定期比對(duì)中及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易。確保跨境的分批貨物流在通過(guò)郵寄、快遞的方式進(jìn)、出境時(shí)，必須經(jīng)過(guò)正常貨物報(bào)關(guān)流程，將數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)在海關(guān)進(jìn)出口報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)中。對(duì)跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物嚴(yán)格開(kāi)展報(bào)關(guān)與監(jiān)管，以防止在實(shí)際實(shí)施層面對(duì)自然人的跨境貿(mào)易電子商務(wù)進(jìn)出境貨物開(kāi)展有效性監(jiān)管，從而遏制外匯局掌握的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)不完整，對(duì)貨物流與資金流的比對(duì)開(kāi)展有效監(jiān)管。

　　總之，跨境電子商務(wù)在第三方支付機(jī)構(gòu)的牽引之下雙方借助互聯(lián)網(wǎng)的電子商務(wù)平臺(tái)在開(kāi)展網(wǎng)上交易的資金交割結(jié)算時(shí)，必須建立完備的跨境資金流、貨物流、信息流的監(jiān)管，尤其是第三方支付的外匯監(jiān)管。構(gòu)建完善跨境電子商務(wù)第三方支付的外匯管理制度，加強(qiáng)資金流向、報(bào)稅的監(jiān)管，是維護(hù)電子商務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)秩序，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的當(dāng)務(wù)之急，是我們相關(guān)部門(mén)的職責(zé)所在，有力國(guó)家的經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

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　　《跨境電子商務(wù)第三方支付外匯管理問(wèn)題研究》來(lái)源：《中國(guó)產(chǎn)經(jīng)》，作者：王力平